小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[胡力] 时间:2025-03-17 20:02:59 来源:琉璃珠玑网 作者:朝阳市 点击:137次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:青岛市)
相关内容
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
精彩推荐
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
热门点击
- 1713家公司业绩双增长 2018年十大成长王现身 views+
- 他才是真正的钢铁侠原型:41岁成世界首富,交往过164... views+
- 游戏义肢设定给玩家勇气 views+
- 央行:被选用进行相关新技术的研究 views+
- 小长假朋友圈晒表攻略 views+
- 苹果售后管控能力与高售价不符 views+
- 梵文版诸佛菩萨种子字 views+
- 袁立晒“一家三口”合照疑似升级当妈?她只回复了3个字… views+
- 喷别人“洗歌”的酷玩实验室,你这篇文章洗稿了 views+
- 新价值投资掌门人罗伟广麻烦多 views+