小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[胡力] 时间:2025-03-16 14:02:59 来源:琉璃珠玑网 作者:五指山市 点击:26次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:厦门市)
相关内容
- 4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
精彩推荐
- 清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
- 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
热门点击
- 靖州:三桥村惊现疑似秦“镡成之岭”古城墙系列遗址 views+
- 李亚男产后瘦身成功,晒照秀完美身材 views+
- 错过了一段真挚的爱情,真的会后悔莫及吗? views+
- 华为董秘:华为100%由员工拥有,任正非有否决权而不是决定权 views+
- 实拍:城管粗暴铲翻老太菜摊 views+
- Hebe田馥甄将加盟何乐音乐 去年离开华研自立门户 views+
- 最精品的宋词品读:“世事短如春梦,人情薄似秋云” views+
- 上海车展3大造车新势力新车 views+
- 智慧栽实控人突遭拘留 views+
- 跌停潮下A股将何去何从 views+