小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[胡力] 时间:2025-03-17 19:02:59 来源:琉璃珠玑网 作者:韶关市 点击:32次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:潍坊市)
相关内容
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 你的脸色,决定了孩子世界的颜色
- 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
精彩推荐
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
热门点击
- 【微视频】“一带一路”:普惠之路 views+
- 周杰伦晒与儿子女儿合影 views+
- 用副业赚零花钱9个秘籍 views+
- 华银(天鹅湖)国际生态城 views+
- 习近平出席第二届“一带一路”高峰论坛纪实 views+
- 价格因素如此重要?二手车交易价格主要集中在10万元以下 views+
- 林志玲“泡面”卷发配长裙显浪漫风情 views+
- 王健林:大连足球必重返亚洲一流 正建专业足球场 views+
- 优质国际校应具备这些优势 views+
- 1600米外1枪毙3人的巴雷特步枪竟是发烧友的杰作 views+