小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[胡力] 时间:2025-03-17 16:02:59 来源:琉璃珠玑网 作者:刘华 点击:132次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:虎子)
相关内容
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
精彩推荐
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
热门点击
- 3分钟速览4月上市新车——新能源篇 views+
- 月光族的福利!这车售价仅6万,省油耐造比帕萨特更值得买 views+
- 《妻子2》包文婧因为一件衣服,整季节目树立的口碑全毁了 views+
- 别再问该不该炒股还是该买房了!紧跟... views+
- 八天七夜 重庆网红地图请收下 views+
- 花最少的钱做最靓的仔 views+
- 宫廷瑞兽登上3X3黄金联赛 幽默化解无球尴尬 views+
- 姜子牙与姜尚是不是同一个人? views+
- 8种情况需尽早肺移植 views+
- 博士考高职不是人才逆流动 应打破对职教的偏见 views+