小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[胡力] 时间:2025-03-16 16:02:59 来源:琉璃珠玑网 作者:张艾文 点击:114次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:胡启荣)
相关内容
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
精彩推荐
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
热门点击
- 收评:创业板指下行跌2.55% 近300股跌停 views+
- 正视频直播KPL春季赛:GK(0-0)WE views+
- 漂流瓶里有“神仙”?真相让人哭笑不得 views+
- [征集]寻找中式风景禅意美 views+
- 伦敦举办“鬼抓人”锦标赛 views+
- 中国航母杀手亮相 数千公里外可精确猎杀航母 views+
- 莱昂纳德砍45分季后赛新高 打爆76人锋线CJ赞其胜乔丹 views+
- CBA第23周大事件:周琦去哪儿尘埃落定 巩晓彬重返山东 views+
- 李昊桐:已接近自己最好状态 views+
- 90后存款为0的真实原因 views+