小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[李宰勋] 时间:2025-03-17 12:01:06 来源:琉璃珠玑网 作者:泸州市 点击:66次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:赣州市)
相关内容
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
热门点击
- 寡妇桥传说:不一样的寡妇不一样的桥 views+
- 裁判承认漏吹4次犯规!火箭少12分 views+
- 汤普森:身体是革命本钱 裁判和球员都会有糟糕表现 views+
- 新东方暑假班报名入口 views+
- 一眼千年!“穿越”古城正定:梦回红楼,情牵三国 views+
- 五一小长假居家旅行必看开运攻略 views+
- 这些明星已经红了几十年,却仍然是潮流界的标杆 views+
- 欧文准三双绿军22分大胜雄鹿1-0 views+
- 市郊铁路S2线高峰日每天增至18对 views+
- 种植牙使用寿命是多久 views+