小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[陈译贤] 时间:2025-03-18 08:22:58 来源:琉璃珠玑网 作者:温州市 点击:148次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:高雄县)
相关内容
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
精彩推荐
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
热门点击
- 十大“不考研”也不影响就业的专业 views+
- 《美人鱼》投资人被抓 规模超700亿金诚集团出事 views+
- 保时捷女司机醉驾 酒精检测时撒娇:你们很过分哎 views+
- 深度:敏感时期东风41亮剑有何玄机 views+
- 上亿选票全靠人工计算 印尼大选270多人过劳死2千人病倒 views+
- 1V1抖肩三分杀死比赛! 勇火战最佳男主库里 views+
- 晒合照害林志玲被批蛇精脸 丫头解释:滤镜开太强 views+
- 西南联大与梅贻琦日记 views+
- 最后9秒追梦侵犯哈登?NBA高层:不应吹 哈登蹬腿了 views+
- 体验吉利星越-偶像派还是实力派 views+