小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[键山由佳] 时间:2025-03-17 14:17:59 来源:琉璃珠玑网 作者:黑色饼干 点击:67次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:罗百吉)
相关内容
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
精彩推荐
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
热门点击
- 90后第一辆爱车 10万左右热销合资SUV推荐 views+
- 林志玲格子衫清爽十足 views+
- 请注意 500多岁的王阳明给你比了一个心 views+
- 神奇伙伴在哪里 2018-10-21 期 views+
- 新浪财经“光临”巴菲特家乡机场 views+
- 上戏女学生被外国老师遗弃携子闹场 官方回应:即兴表演 views+
- 填坑创新高一个不能少 views+
- 下属经常越级汇报怎么办?用三三二招数,打小人与抬自己一举两得 views+
- 熊黛林晒双胞胎女儿艺术照 views+
- 雍正杀子疑云:雍正为什么要将自己的亲儿子弘时削籍害死? views+