小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[萧正楠] 时间:2025-03-17 08:08:07 来源:琉璃珠玑网 作者:河北区 点击:32次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:石家庄市)
相关内容
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
精彩推荐
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
热门点击
- 小夫妻买100平复式开启新生活 公婆来参观夸不停 views+
- 古人是如何控制贫富悬殊的? views+
- 浙江发布近视防控意见 views+
- 不缺科幻元素 探秘中国首个火星真实模拟体验基地 views+
- 汤普森:身体是革命本钱 裁判和球员都会有糟糕表现 views+
- 世乒赛-马龙男单三连冠 views+
- 豪门齐聚BLAST系列赛马德里站 views+
- 新疆男篮离开酒店踏上归途 球员表情严肃 views+
- 漂流瓶里有“神仙”?真相让人哭笑不得 views+
- “点亮蓝灯”暨水立方公益基金成立仪式盛大开幕 views+