小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[李岗霖] 时间:2025-03-17 15:05:14 来源:琉璃珠玑网 作者:曲靖市 点击:160次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:潜江市)
相关内容
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
热门点击
- 最新最火小说排行榜,原创出版畅销一网打尽 views+
- 火勇厮杀裁判唱戏 库里关键1射好惊险 views+
- 小红书回应融资10亿美元:不实消息 views+
- 此生无悔入漫威,辉煌过后终落幕 ! views+
- 胡杏儿海边穿泳衣孕肚凸显 views+
- 美国回应朝鲜200万美元账单:签了字 但一分没给 views+
- 网购仿真枪后得知是违禁品 男子在二手平台转卖获利被捕 views+
- 民主党大会严正以待迎奥巴马 views+
- 艾莲娜公主第1季多练习多熟悉就能做到公主排除万难蜕变女王 views+
- 国税总局:推行网上预核 实现纳税人线上提交资料 views+