小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[砰砰乐队] 时间:2025-03-17 06:56:50 来源:琉璃珠玑网 作者:猫王 点击:54次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:耿珞)
相关内容
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!
- 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
- 话题
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
精彩推荐
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 话题
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
热门点击
- 江西最后一座未开发的.. views+
- 《只狼:影逝二度》评测:宫崎美学,再登神坛 views+
- 石云鹏回应《小巷人家》大结局争议 views+
- 绝地求生吸金55亿过半来自亚洲 views+
- 北京西城区2019幼升小小升初政策出炉!8大变化独家解读 views+
- 油烟机该选顶吸还是侧吸 views+
- 最后9秒追梦侵犯哈登?NBA高层:不应吹 哈登蹬腿了 views+
- 职场菜鸟的时髦经,你值得拥有 views+
- 香港巴塞尔:当商业超越艺术 views+
- 初灵信息:净利率和净资产收益率还有较大的提升空间 views+