小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[砰砰乐队] 时间:2025-03-17 06:56:50 来源:琉璃珠玑网 作者:陈琼美 点击:198次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:李易珊)
相关内容
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
精彩推荐
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
热门点击
- 中宣部版权管理局:已删3万余条涉春节档院线电影盗版链接 views+
- 北京世园会园区会后将成市民休闲地 views+
- 内蒙古体育局亮相2019斯迈夫国际体育消费展览会 views+
- 揭蛊瑞幸咖啡:首席营销官杨飞操盘“疯狂营销” views+
- 文学批评要有大格局大气象 views+
- 中国举重“福地”创佳绩 奥运备战仍需冷头脑强实力 views+
- 中国130舰炮装万吨大驱俄同款却装小护卫舰 秘密在这 views+
- 蔡英文刚说完"我做了很多事情" 面前的话筒全倒了 views+
- 8种情况需尽早肺移植 views+
- 全面学习资料与你分享 views+