小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[砰砰乐队] 时间:2025-03-17 06:56:50 来源:琉璃珠玑网 作者:恩炀 点击:122次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:杨小萍)
相关内容
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 话题
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
精彩推荐
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
热门点击
- 沈梦辰杜海涛疑似拍婚纱 views+
- 一对“毒鸳鸯”被查秒变戏精 称“吸毒为了国家” views+
- 周一在岸人民币对美元收报6.7350 涨31个基点 views+
- 肯德基新广告,不卖炸鸡卖鸭子? views+
- 国民初恋颜?她这是要复制沈月的走红奇迹了? views+
- 家居企业为何不再争涌上市? views+
- 中国海军与东南亚国家在青岛进行联合军演 views+
- 五一小长假 赴一场艺术之约 views+
- 近七成上市公司分红:谁是分红王?谁在高送转? views+
- 48岁吴奇隆宣布刘诗诗产子喜讯:小朋友来报道 母子平安 views+