小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[砰砰乐队] 时间:2025-03-17 06:56:50 来源:琉璃珠玑网 作者:黄南藏族自治州 点击:122次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:沈阳市)
相关内容
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
精彩推荐
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!
热门点击
- 女子耳朵疼痛难忍 医生从耳道取出活飞蛾 views+
- 上了三年护理系结果是家政?官方通报来了 views+
- 敦促与华为共建5G,中国驻英大使在报纸上再发声 views+
- 云南保山一名官员被双开:与他人发生不正当性关系 views+
- 新手妈妈发微博:小朋友超级可爱的 views+
- 日侵台死伤两倍于甲午战争 views+
- “下一个深圳”?中国买家爆买金边房产 views+
- 男子洗澡不关窗被女邻居骂不要脸 回怼:信不信砍你 views+
- 盘点体坛金猪宝宝:刘翔林丹闪耀 views+
- 画下梦境 乘着风去旅行 views+