小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[模糊乐队] 时间:2025-03-17 20:36:53 来源:琉璃珠玑网 作者:平谷区 点击:177次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:图木舒克市)
相关内容
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
精彩推荐
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
热门点击
- 百度回应李彦宏被指老赖事件:尊重法律,但... views+
- 爸爸开网约车 10岁女儿写纸条“求包容” views+
- 艺术怎样改变黄土高坡小村庄 views+
- 新奔驰刚开1小时差点要了命 4S店:退车不太可能 views+
- 韩首次开放非军事区道路:铁丝网挂"地雷"警示标志 views+
- 杜兰特:哈登不仅靠罚球 他绝招还有后撤步三分 views+
- 唐雎不辱使命是个大牛皮 views+
- 湖南张家界人大原副主任邓大渊受审:涉受贿131万 views+
- 湛江开启南国乡村之旅 views+
- 靠黑历史频上热搜的这位美眉,素质真的有点差哦 views+