小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[詹航] 时间:2025-02-10 06:22:26 来源:琉璃珠玑网 作者:衢州市 点击:185次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:澳门特别行政区)
相关内容
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 走进洛杉矶县植物园
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
精彩推荐
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
热门点击
- 牛街9年中介|好房该这样看 views+
- 高燃!回顾世乒赛国乒包揽全部5项夺冠时刻 views+
- 《复仇者联盟4:终局之战》 views+
- 新增3所高校与国外大学合作办学 views+
- 二十四香谱烧香的含义 views+
- 太拼了!新疆队长门牙错位 或面临换牙仍选择战斗到底 views+
- 乔布斯演讲为何很优秀? views+
- 不好带的娃有这些表现 views+
- 租房贷:资金供给一旦断裂 链条上各环节无一幸免 views+
- 朴有天首次承认吸毒事实:我害怕放弃我自己 views+