小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[倾城之恋] 时间:2025-03-18 10:48:44 来源:琉璃珠玑网 作者:漯河市 点击:10次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:新余市)
相关内容
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
精彩推荐
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
热门点击
- 法海寺藏经阁正式开放 立体重现明代壁画 views+
- 法舰穿台湾海峡非法进入中国领海 views+
- 刀塔自走棋更新英雄戴泽 views+
- 严屹宽带家人节前出游 小肉肉看天安门认真专注 views+
- 怕老婆是隋文帝一生的软肋 views+
- 让世界目光聚焦中国电信世园会5G馆 未来世界先睹为快 views+
- 欧冠-C罗破门 尤文1-2阿贾克斯无缘四强 views+
- 双色球头奖8注725万分落4地 奖池余额13.07亿 views+
- 求职受骗高发留学生防上当 views+
- 金牛座“知足”、处女座“巩固”…十二星座的5月运势来啦! views+