小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[王浩信] 时间:2025-03-18 05:35:47 来源:琉璃珠玑网 作者:泰安市 点击:47次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:松江区)
相关内容
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
精彩推荐
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
热门点击
- 人社部:一季度全国城镇新增就业324万人 views+
- 海淀四道口限竞房定名「天恒·学院里」 views+
- 长安福特一球成名 纵享优惠 views+
- 花2亿装修豪宅的卡戴珊 输给了家里放点钞机的他 views+
- 曹喜蛙:优秀美术作品进教材不是一件小事 views+
- 18000次点火、110个焰火品种,世园会上空描绘出诗情画意 views+
- 吴亦凡打卡的面馆被整改 views+
- 纽约广告牌现中文"特斯拉赔不赔" views+
- 斯里兰卡内阁大换血 警察总长拒绝辞职后被强制离岗 views+
- 淘宝来了,线下批发店就死了 views+