小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[梁家辉] 时间:2025-03-18 08:30:59 来源:琉璃珠玑网 作者:铁之女 点击:83次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:张润伟)
相关内容
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
精彩推荐
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
热门点击
- 市郊铁路S2线高峰日每天增至18对 views+
- 许志安华语榜中榜惨被除名 杨千嬅捧双料大奖被赞实至名归 views+
- 我体验了一把自由职业 views+
- 华为董事会首席秘书:任正非只有否决权 而非决定权 views+
- 必知的曾国藩24个人生智慧 views+
- 值得入手高颜值手机盘点 views+
- 5万的新车却抽到块50万的车牌,车主笑得合不拢嘴 views+
- 法国多城后悔“冲动援助”圣母院 要撤销捐款承诺 views+
- 甲胎蛋白阴性也会得肝癌? views+
- 贾静雯与仨女儿合照有爱 views+