小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[第频道] 时间:2025-03-18 06:35:02 来源:琉璃珠玑网 作者:江苏省 点击:159次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:中沙群岛的岛礁及其海域)
相关内容
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场
- 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
精彩推荐
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 程序员如何赚外快?
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
热门点击
- 深圳公积违规提取3年内不得再次申请 views+
- AI修复后的王祖贤林青霞美到让人惊叹 views+
- 上戏女学生携子闹场?官方:即兴表演 views+
- 暗黑版《七月与安生》,看完毛骨悚然! views+
- 三大通信运营商布局试验网:5G全面商用还要多久? views+
- 梵文版诸佛菩萨种子字 views+
- 鲜为人知!241名华人百年前曾参加一战澳新军团 views+
- 《冰汽时代》年销量破140万份 views+
- 透视|北欧的血统 吉利最强轿跑SUV星越 views+
- 斯里兰卡警方配错照片 名校大学生一觉醒来成恐袭嫌犯 views+