小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[小安] 时间:2025-03-18 04:19:06 来源:琉璃珠玑网 作者:毕节地区 点击:185次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:蚌埠市)
相关内容
- 基础 · 组织
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
精彩推荐
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
热门点击
- 北京二手房成交回落 “小阳春”4月难再续 views+
- 《娱乐早点爆》第206期 《快乐星球》丁凯乐结婚了! views+
- 英特尔:苹果高通意外和解促使我们退出移动5G领域 views+
- 近300股跌停!沪指跌0.77%,创业板指暴跌2.55% views+
- 怕衰老?“年轻因子”了解一下 views+
- 原配捉奸反被告,现在老王这么牛? views+
- 《风中有朵雨做的云》 views+
- 上了三年护理系结果是家政?官方通报来了 views+
- 落马副省长仕途特别 小到大成绩几乎都第一 views+
- 谢霆锋爸爸不甘寂寞 82岁谢贤密会电眼美女 views+