小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[胡清蓝] 时间:2025-03-18 11:41:30 来源:琉璃珠玑网 作者:巢湖市 点击:72次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:阿克苏地区)
相关内容
- 酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
精彩推荐
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
热门点击
- 中国海军与东南亚国家在青岛进行联合军演 views+
- 小红书代写产业链:编出"种草"笔记 花钱可上热门推荐 views+
- 蔡依林接陌生来电被问是否单身 回应后被挂电话 views+
- 于小彤助阵《我家那闺女2》 承认恋情直言幸福 views+
- 西部10省份披露今年一季度GDP数据 云南增速第一 views+
- 周天勇:如何理解人类命运共同体 views+
- 德国百年煤矿倒闭后,被改造成热门旅游景点,获评世界文化遗产 views+
- 这可能是人类史上最大银行抢劫案 就这样泡汤了 views+
- 租金会以5%到10%速度增长? views+
- 吉林古风校花飘逸动人 views+