小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[胡清蓝] 时间:2025-03-18 08:41:30 来源:琉璃珠玑网 作者:成龙 点击:136次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:谢军)
相关内容
- 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
精彩推荐
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
热门点击
- 5G将触发VR/AR产业的爆发与成熟 views+
- 《复联4》导演罗素兄弟po views+
- 《纪元1800》评测:迎接工业时代的洗礼 views+
- A股五月行情预判 机构称谨慎看待结构性调整 views+
- 揭秘美名校招生舞弊案:花800万进耶鲁 这名学生这样做的 views+
- 共享汽车成犯罪作案工具 views+
- 母婴周刊:让孩子学编程? views+
- 赢球只是运气好?世乒赛日本对国乒八战全败输得很彻底 views+
- 卢在会谈中展示与湖人感情 他曾在总决赛防守艾弗森 views+
- 首度披露 重庆公安局原局长何挺下属已被双开(图) views+