小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[阿朵] 时间:2025-03-18 05:43:00 来源:琉璃珠玑网 作者:平顶山市 点击:17次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:大同市)
相关内容
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
精彩推荐
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
热门点击
- 海拔4600米世界第一热泉 views+
- 唐雎不辱使命是个大牛皮 views+
- 自称“大学生”兼职招嫖,这款热门交友软件下架整改 views+
- 长期有症状小心脑溢血 views+
- APP疯狂采集个人信息 有的存储时间长达10年 views+
- 管涛:一季度人民币汇率再次摆脱破7“魔咒” views+
- 王和:“静水流深”的新生代小花 views+
- 日本冲绳老人的长寿秘密,竟然还是个哲学问题 views+
- NASA最新研究报告称宇宙膨胀速度比之前预测快10% views+
- 吴奇隆刘诗诗喜迎爱子 胡歌谢娜等好友送上祝福 views+