小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[白雪] 时间:2025-03-18 11:57:59 来源:琉璃珠玑网 作者:绵阳市 点击:105次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:百色市)
相关内容
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
精彩推荐
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
热门点击
- 法国多城市后悔援助巴黎圣母院 拟撤销捐款承诺 views+
- 共享汽车成犯罪作案工具 views+
- 艾莲娜公主第1季多练习多熟悉就能做到公主排除万难蜕变女王 views+
- 央行发行2019年版第五套人民币 票面更鲜亮 views+
- 美海军第三艘朱姆沃尔特舰举行正式命名仪式 views+
- 差点将蒋介石气疯的"黄埔三鹰" views+
- 我海军70周年活动有哪些小国舰艇? views+
- 外媒:印度尼西亚总统佐科已决定迁都 搬离爪哇岛 views+
- 谁建群谁负责多名群主已被拘留 有微信群的都看看 views+
- 京津冀中短途列车“五一”加车 views+