小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[马玉芬] 时间:2025-03-18 10:47:52 来源:琉璃珠玑网 作者:张琼 点击:139次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:强辩乐团)
相关内容
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
精彩推荐
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
热门点击
- 报告总裁,你家萌妻要出墙 views+
- 假期出游 送上一份小月龄宝宝的出行攻略 views+
- VR帮助人们记录历史地标 views+
- 400块钱,也可以买房了 views+
- 丹麦首富痛失3个子女 views+
- 淘宝来了,线下批发店就死了 views+
- 北宋隐居大儒影响中国千年 views+
- “家轿王”换代 日产新轩逸 views+
- 为了姐姐,她被迫认个老太监为父 views+
- 《姜颂》杀青 郑湫泓邓凯开启高能反转虐恋盛宴 views+