小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[黄心懋] 时间:2025-03-18 10:22:56 来源:琉璃珠玑网 作者:山东省 点击:47次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:佳木斯市)
相关内容
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
精彩推荐
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 跨境电商支付蓝海染红
热门点击
- 28岁程序员的一个举动,让大疆损失上百万,自己被罚20万获刑半年 views+
- 男子误信黄牛坐错大巴 拉拽司机方向盘致车辆失控 views+
- 丰田全新雷凌配置曝光推四款车型 views+
- 搜狐医药 | 从腋窝植入假体,内窥镜隆乳更适合黄种人 views+
- 青春喜剧《大大哒》定档5.24 元气胖妞蜕变女神 views+
- 了不起的“中国造”,比Q7还霸气,续航1000KM,或40万 views+
- 孙继海:在中国踢球心很累 足球没站起来却先富起来 views+
- 小米高管谈5G:功耗高信号差 views+
- 我国儿童青少年总体近视率53.6%,高中生近视率达81% views+
- 池昌旭退伍后首发博感谢粉丝 用中文录视频表心意 views+