小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[海楠] 时间:2025-03-18 12:10:17 来源:琉璃珠玑网 作者:阿克苏地区 点击:93次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:西安市)
相关内容
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
热门点击
- 木村拓哉为何能红遍日本几十年?专业很重要 views+
- 整顿开启!图片库公司“维权式营销”走向末路 views+
- 在这么伟大的团队里面你是不可能不努力的💪💪💪再次恭喜我们团 views+
- 住宅工程质量保险来了? views+
- 暗黑版《七月与安生》,看完毛骨悚然! views+
- 浙江省发布近视防控意见 views+
- 哈登保罗赛后采访完整版 views+
- 全被虐哭了……日本想东京干掉国乒?刘国梁一招把你安排 views+
- 五粮液交出历史成绩最好一季报,净利增幅超30% views+
- “苏大强”当老师?周迅出席倪大红公开课 眼神专注侧颜清瘦 views+