小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[孙家鹏] 时间:2025-03-17 05:09:15 来源:琉璃珠玑网 作者:郭晋安 点击:163次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:森美移动)
相关内容
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
热门点击
- 坚持不国产的雷克萨斯 你会挺TA么 views+
- 江苏盐城化工厂爆炸厂区被完全摧毁 核心区现巨坑 views+
- 中国055大驱亮相阅兵究竟有多先进?专家给出这样评价 views+
- 奥迪异味门升级!相关部门介入调查 views+
- 2019北京世园会开幕式文艺演出 views+
- 不走!斯里兰卡警察总长拒因连环爆炸案辞职 views+
- 《纽约时报》刊登种族歧视漫画 道歉难平众怒(图) views+
- NASA最新研究报告:宇宙膨胀速度比之前预测快10% views+
- 《娱乐早点爆》第205期 明星高糊童年照修复后 views+
- 85%的人遭遇过背痛 8项无器械练习可缓解 views+