小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[孙家鹏] 时间:2025-03-17 05:09:15 来源:琉璃珠玑网 作者:陈雷 点击:150次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:布赖恩威尔森)
相关内容
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
精彩推荐
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
热门点击
- 并非太惨,只是太懒的三大生肖 views+
- 魅族16s评测:看似平淡却着实好用的骁龙855旗舰 views+
- 这些星座的审美让人迷惑 views+
- 纽约芭蕾舞团版郑俊英案 views+
- 美公布电磁炮试射画面 能以4马赫速度拦截导弹 views+
- 网易公布2018年第一季度财报 views+
- 这可能是人类史上最大银行抢劫案 就这样泡汤了 views+
- 填坑创新高一个不能少 views+
- 新疆男篮离开酒店踏上归途 球员表情严肃 views+
- 周深9.29Hz巡回演唱会落幕:难忘的双向奔赴 views+