小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[孙家鹏] 时间:2025-03-17 05:09:15 来源:琉璃珠玑网 作者:阿沁 点击:169次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:玉木宏)
相关内容
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- #链犬日报# 2019
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
精彩推荐
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
热门点击
- 英媒:西方不能将中国拒之门外 否则会失去更多 views+
- 《魔卡少女樱 CLEAR CARD篇》木之本樱开订 views+
- “家轿王”换代 日产新轩逸 views+
- 确认选2020?韩国瑜在挺韩大会一句透玄机 views+
- 魅族16s评测:看似平淡却着实好用的骁龙855旗舰 views+
- 卡帅宣布放弃国足主教练职位:全部精力放在恒大 views+
- 驻丹麦大使邓英将离任 曾任外交部礼宾司副司长 views+
- 后悔为巴黎圣母院捐款 法国多地决定撤销捐款承诺 views+
- 王健林宣布万达重返足球圈 立足青训 views+
- 从轻处罚,法院为何仍对“乐清失联男孩”母亲判实刑? views+