小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[云菲菲] 时间:2025-03-17 05:17:11 来源:琉璃珠玑网 作者:乱弹 点击:130次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:戊道子)
相关内容
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看?
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
精彩推荐
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
热门点击
- 播种春天 线架田间地头 views+
- 莫里纳利与伍兹对抗史:意大利人是老虎的克星吗? views+
- 野蛮娇妻:残王的特工宠妃 views+
- 历史上真实的宫斗比电视剧还残酷 views+
- 微软第三季度游戏业务增长5% views+
- 《复仇者联盟4:终局之战》 views+
- 草间弥生“进行时” 为上海“定制” views+
- 火箭数月前向联盟申诉 勇士从重大比赛中判罚获益 views+
- 【福利社】天天都有神券限时限量等你抢 views+
- 刘备与诸葛亮,是如何压榨蜀国百姓的? views+