小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[动静] 时间:2025-03-17 21:06:15 来源:琉璃珠玑网 作者:田欣 点击:176次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:陈建年)
相关内容
- 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
精彩推荐
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
热门点击
- 收藏日本神社识别指南 秒变旅游达人 views+
- 新春探盘:房山区域价值升级 views+
- 努比亚红魔3装进风扇体验咋样 views+
- 意大利返还796件中国流失海外文物国博首展 views+
- 金牛座“知足”、处女座“巩固”…十二星座的5月运势来啦! views+
- 日媒:华为在手机芯片领域直追高通 views+
- 唐艺昕穿白衣戴白帽现身 笑容甜似蜜 views+
- 凯迪拉克ATS-L优惠10万元 views+
- 哭辽,宝藏男孩不要走 views+
- 滴血验癌可靠吗?正确体检方法是什么? views+