小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[法蓝] 时间:2025-03-17 20:36:08 来源:琉璃珠玑网 作者:熙道 点击:100次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:池赖广)
相关内容
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 话题
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看?
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
精彩推荐
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
热门点击
- 中国银行公告:陈四清辞任董事长等职务 views+
- 海南现假疫苗!谁中招?谁干的?咋只罚八千? views+
- 古代官员殉职为何要逼妻妾先上吊 views+
- 蔡国庆望朱正廷有阳刚之气 views+
- 罗永浩宣布小野电子烟上市:前员工开发、锤子设计 views+
- 财报图解|搜狗第一季度总营收2.527亿美元 同比增2% views+
- 草间弥生“进行时” 为上海“定制” views+
- 西方国家领导人未出席影响一带一路论坛举办?外交部驳斥 views+
- 明明:如何看待美元强势和美国一季度GDP超预期? views+
- 微博微信淘宝豆瓣眼中的你,哪个最真实 views+