小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[黄心懋] 时间:2025-03-17 13:22:56 来源:琉璃珠玑网 作者:绥化市 点击:191次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:洛阳市)
相关内容
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
- 海军新任新闻发言人亮相
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
精彩推荐
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
热门点击
- 中兵国调基金推介会在深圳隆重举行 views+
- 日本土豪晒游艇豪宅 家里全是名表1张床单要12万 views+
- 老赖珍藏两个手机靓号 法院拍卖六十多万 views+
- 北京三里屯的这场快闪,怎么传来建筑工地的声音? views+
- 俄总参谋长:美欲借其全球反导系统剥夺俄反击能力 views+
- 周天勇:如何落实好“一带一路”规划 views+
- 海南HPV疫苗涉案人被曝欲与消费者和解 协议书曝光(图) views+
- 刺猬“偷”到派出所来了 views+
- 租房贷:资金供给一旦断裂 链条上各环节无一幸免 views+
- 影视剧资源现网售利益链 售卖用“暗语”防屏蔽 views+