小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[邱家烈] 时间:2025-03-17 11:55:49 来源:琉璃珠玑网 作者:华少 点击:194次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:金东万)
相关内容
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
精彩推荐
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
热门点击
- 58岁余杭阿姨坐拥8套房,白天阿里当... views+
- 千里共婵娟的苏轼苏辙兄弟 views+
- 《创2》余远帆淘汰被粉丝扔鸡蛋:你为什么不坚持 views+
- 男模走秀时突然倒地身亡 views+
- NINE PERCENT合体 现场对粉丝表白大送福利 views+
- 知否:来北欧看哪些世界遗产? views+
- 2019年度全球100大奢侈品公司排行榜公布 views+
- 49岁陈浩民承认整容自曝:别人都做我不做很亏 views+
- 缘梦基金:为民圆梦 让爱团圆 views+
- 海南省发展控股有限公司副总经理焦方被双开 views+