小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[曲佑良] 时间:2025-03-17 13:05:47 来源:琉璃珠玑网 作者:约翰列侬 点击:79次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:吕佳芳)
相关内容
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
精彩推荐
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
热门点击
- 盲目追捧九价HPV疫苗,结局可能两相其害 views+
- PS教程超级合辑【1000集爆款课】 views+
- 官宣!董明珠真的赢了 击败小米完胜10亿赌约 views+
- 真正的高情商,是从不说这六句话 views+
- 创sports创客谈:专访FIRSTPOINT USA首席执... views+
- 美两艘军舰28日通过台湾海峡,外交部:已向美方表达关切 views+
- “五一”假期13条高速路易拥堵 views+
- 继王者荣耀后,腾讯又出现象级手游?模仿国外大作让死宅走出家门 views+
- 广州重启共享单车投放指标,未来3年3家运营商配额40万辆 views+
- 凤姐怼周立波一文不值、没文化! views+