小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[田原俊彦] 时间:2025-03-17 16:31:02 来源:琉璃珠玑网 作者:圣洁凡蕾丝 点击:97次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:陈倩倩)
相关内容
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
精彩推荐
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
热门点击
- 海上阅兵俄军舰悉数登场 最大最先进的全来了 views+
- 哈弗F7x极智科技版上市13.69万起 views+
- NBA-火勇大战争议判罚 屡次漏判勇士3分犯规成焦点 views+
- 2024国剧盛典项亮月携众多老戏骨亮相红毯压轴登场 views+
- 牛市加餐重仓150只个股 券商自营一季度"好这口" views+
- 防晒喷雾使用需谨慎,不能直接喷脸! views+
- 清新健气绿!John Elliott x Nike LeBron Icon又添新配色! views+
- 解答所有佛学疑问《佛祖都说了些什么 》 views+
- 美国西雅图起重机意外坠落 华裔女大学生被砸身亡 views+
- 055舷号大有讲究!从17吨黄金天价买入到38... views+