小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[田原俊彦] 时间:2025-03-17 20:31:02 来源:琉璃珠玑网 作者:小刀 点击:92次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:徐嘉良)
相关内容
- 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
精彩推荐
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
热门点击
- 西方国家领导人未出席影响一带一路论坛举办?外交部驳斥 views+
- 甜蜜暖婚:总裁宠妻很狂野 views+
- 《复联》十年终结!曾经陪伴超级英雄的座驾最全面解读 views+
- 8部春节档电影被盗版案告破 抓获犯罪嫌疑人251人 views+
- 博尔顿回应朝鲜开200万美元账单:美国承诺了,但没付一分钱 views+
- 愤怒的小鸟全新季投影戏表演受到大欢迎毛茸茸爆笑可爱蓝弟弟 views+
- 全新宝马3系 竞争力提升明显 views+
- 原来健身房小伙伴可以这么嗨!这部减肥爆笑神剧追定了 views+
- 杜海涛痛哭心疼沈梦辰 views+
- 气温罕见骤降 芝加哥四月降雪 views+