小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[江一燕] 时间:2025-03-17 15:30:19 来源:琉璃珠玑网 作者:澄迈县 点击:107次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:许昌市)
相关内容
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
精彩推荐
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
热门点击
- 49岁陈浩民晒针头戳眉照承认微整:不做很吃亏 views+
- 火箭整体进攻打得非常差劲 views+
- 美国纳斯卡再现灾难性事故 “最漫长翻车”座驾损毁严重 views+
- 唯独你是我主角《心动的寓言》 Oscar涂毓麟送给乐言的礼物 views+
- 驻丹麦大使邓英将离任 曾任外交部礼宾司副司长 views+
- 上万果粉借官微投诉 苹果售后服务遭质疑 views+
- 近亲结婚为何能传承几千年 views+
- 乔布斯演讲为何如此有说服力 views+
- 幸福小二居都市栖息地 views+
- 今年北京百校将加入集团化办学 views+