小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[涂惠元] 时间:2025-03-16 14:48:05 来源:琉璃珠玑网 作者:舟山市 点击:148次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:铜仁地区)
相关内容
- 阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
- 程序员如何赚外快?
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 话题
精彩推荐
- 基础 · 组织
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看?
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 你的脸色,决定了孩子世界的颜色
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
热门点击
- 微软第三季度游戏业务增长5% views+
- 西甲-贝尔丢单刀 小将送点 皇马大轮换客负垫底队 views+
- 赵丽颖微博取关前经纪人黄斌 views+
- 前鲁能外援西塞效力球队车祸 本人伤情无碍队友去世 views+
- 运20疑似已装配新型涡扇20发动机 推力更大油耗更低 views+
- 美国两艘导弹级驱逐舰穿越台海 外交部:全程掌握 views+
- 爱彼迎频遭投诉折射管理漏洞 对房东难有约束力 views+
- 三大通信运营商布局5G试验网 views+
- 不读书就焦虑的日子,真的该结束了 views+
- 美海军第三艘朱姆沃尔特舰举行正式命名仪式 views+