小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[王羽泽] 时间:2025-03-17 17:02:16 来源:琉璃珠玑网 作者:蓝奕邦 点击:77次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:琳达朗丝黛)
相关内容
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
热门点击
- 五一小长假居家旅行必看开运攻略 views+
- 揭秘美名校招生舞弊案:花800万进耶鲁 这名学生这样做的 views+
- 跨界SUV 曝奥迪e-tron Sportback假想图 views+
- 职场菜鸟的时髦经,你值得拥有 views+
- 互联网寒冬系列之齐家网:野蛮扩张后遗症 views+
- 全能炊具让你秒变厨神 views+
- 黄圣依:做家人的造型师是件开心的事 views+
- 习近平在第二届“一带一路”国际合作高峰论坛欢迎宴会上致辞 views+
- 长期有症状小心脑溢血 views+
- 靠黑历史频上热搜的这位美眉,素质真的有点差哦 views+