小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[王羽泽] 时间:2025-03-16 18:02:16 来源:琉璃珠玑网 作者:空气补给站乐队 点击:81次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:关智斌)
相关内容
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
精彩推荐
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
热门点击
- 北京划定城市开发边界:严控限制建设区内建设活动 views+
- 零基础教你如何选购智能马桶 views+
- 大学校园鲜花盛开 争奇斗艳 views+
- 史玉柱耗时3年的305亿巨额收购为何频遭唱黑 views+
- 裁判承认漏吹4次犯规!火箭少12分 views+
- 库里1V1抖肩三分杀死比赛 views+
- 美舰载无人加油机今年首飞 或提高航母打击范围 views+
- 危险而美丽 荷兰探险家拍濒危的神奇冷血动物 views+
- 单身太久会有什么表现 views+
- 46平清新小家颜值功能一步到位 比住豪宅更幸福 views+