小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[合而为一合唱团] 时间:2025-03-18 04:33:21 来源:琉璃珠玑网 作者:台东县 点击:96次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:荆门市)
相关内容
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 歌斐资产全委团队荣获两项大奖项
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
精彩推荐
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
热门点击
- “吴谢宇弑母案”的反思:德育、心理健康教育迫在眉睫 views+
- 习近平会见塔吉克斯坦总统拉赫蒙 views+
- 走出无效努力的怪圈:对的方向比努力更重要 views+
- 希腊东南海域发生5.0级地震 震源深度29.4公里 views+
- 刘诗诗顺产金牛座男娃 views+
- 林志玲“泡面”卷发配长裙显浪漫风情 views+
- 继王者荣耀后,腾讯又出现象级手游?模仿国外大作让死宅走出家门 views+
- 五个要素教你跑步不伤身 views+
- 尖子生辍学打工养家 背后原因令人心疼! views+
- 预言成真!量子气体产生超固态特性:相矛盾物质状态 views+