小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[黄新德] 时间:2025-03-17 16:54:23 来源:琉璃珠玑网 作者:怀化市 点击:81次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:石景山区)
相关内容
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
精彩推荐
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
热门点击
- 野蛮娇妻:残王的特工宠妃 views+
- 苏新平同名艺术展:用艺术重构心灵风景和精神家园 views+
- 一场海战催生现代天气预报 views+
- 大师赛伍兹2杆落后冲冠李昊桐T57 views+
- 普拉多停产不要慌!这些车型13万起,硬派又拉风! views+
- 海马8S将于7月正式上市 搭载1.6T发动机 views+
- 希腊东南海域发生5.0级地震 震源深度29.4公里 views+
- 《桃花源记》中的历史密码 views+
- 土耳其4层高危楼轰然倒塌 居民大声尖叫 views+
- 加拿大洪灾致街道变汪洋 民众划船撤离 views+