小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[黄新德] 时间:2025-03-16 16:54:23 来源:琉璃珠玑网 作者:忠县 点击:172次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:益阳市)
相关内容
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
精彩推荐
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
热门点击
- 肯豆的腋下包才是轻巧出行的好搭档 views+
- 爆款活性炭暖脚器,时尚暖脚新方式 views+
- 特斯拉卖空者:马斯克就是个“撒谎魔术师” views+
- 美国西雅图起重机意外坠落 华裔女大学生被砸身亡 views+
- 四川宜宾长江暴雨后现“金岷分明”奇观 views+
- 秦岭别墅拆除后支脉骊山又被曝现别墅群 官方回应 views+
- 与韩国瑜缺乏互信?吴敦义怒斥吴韩会非“鸿门宴” views+
- 朱丹偏头痛犯了,一岁半女儿摸着额头叮嘱妈妈吃药好暖心 views+
- 欧冠-萨拉赫传射 利物浦总比分6-1晋级 views+
- 小红书代写产业链:编“种草”笔记 花钱上热门推荐 views+