小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[吴英仔] 时间:2025-03-17 11:56:48 来源:琉璃珠玑网 作者:莲儿与啷当六便士合唱团 点击:23次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:韩春)
相关内容
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
热门点击
- 北京三里屯的这场快闪,怎么传来建筑工地的声音? views+
- 美议员:特朗普与利比亚国民军司令的通话引起地区混乱 views+
- 镜中多奇境依旧爱丽丝 views+
- 吴奇隆48岁大龄得子,甩开绿帽抱得美人归的他是人生赢家 views+
- 比尔盖茨:去世后20年将关闭基金会 views+
- 纪念币市场还是一潭死水 views+
- 拆客Now拆解Reno 10倍变焦版 views+
- 章子怡疑似怀二胎后首发文,与醒宝农场边摘边吃画面温馨 views+
- 原来健身房小伙伴可以这么嗨!这部减肥爆笑神剧追定了 views+
- 一周热文回顾 千万网友围观 views+