小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[吴英仔] 时间:2025-03-17 11:56:48 来源:琉璃珠玑网 作者:西贡区 点击:28次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:河北省)
相关内容
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
精彩推荐
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
热门点击
- 低龄留学早留鸟如何起飞 views+
- 成都高校"情话阶梯" views+
- 沈梦辰穿上婚纱了!!关晓彤这次的红毯裙我无法吐槽 views+
- LVMH集团确认继续参加BaselWorld表展 views+
- 古代女性为了追时尚蛮拼的 views+
- 92岁退伍老兵凌晨散步被撞 司机将老人抛入窨井致其死亡 views+
- 老令公杨继业投降宋朝始末 views+
- 清新健气绿!John Elliott x Nike LeBron Icon又添新配色! views+
- 世乒赛-马龙男单三连冠 views+
- 体育馆断电观众手机照亮现场 views+