小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[初田悦子] 时间:2025-03-17 19:09:37 来源:琉璃珠玑网 作者:连云港市 点击:37次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:绥化市)
相关内容
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 你的脸色,决定了孩子世界的颜色
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
精彩推荐
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
热门点击
- 内蒙古体育局亮相2019斯迈夫国际体育消费展览会 views+
- 希望工程照片主人公后来过得好吗 views+
- 大疆痛下反腐狠手:涉案百余人 损失超10亿 views+
- 爱30年为何不敌相识两年 views+
- 《风中有朵雨做的云》 views+
- 这部神作,每秒都是不敢看的残忍 views+
- 收18瓶高档白酒 重庆公安局原局长何挺下属被双开 views+
- 东北收缩型城市危机:买貂的少了 views+
- 韩寒谈与吴京沈腾一起反盗版:我们是受害者联盟 views+
- 《死亡搁浅》现实隐喻孤独与连接 views+