小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[张馨艺] 时间:2025-03-18 11:11:59 来源:琉璃珠玑网 作者:常静 点击:146次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:吴展濠)
相关内容
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 走进洛杉矶县植物园
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 程序员如何赚外快?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
精彩推荐
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
热门点击
- 外媒:印度尼西亚总统佐科已决定迁都至爪哇岛 views+
- 时间管理的好是什么体验 views+
- 出鞘:我海军70周年活动有哪些亮眼小国舰艇? views+
- 权游终章第一集有这么多大招 views+
- 从六方面看决定持股过节 views+
- 裁判承认漏吹4次犯规!火箭少12分 views+
- 张召忠评印度航母失火事故:拉到大连来修 包治百病 views+
- 北京台主持人自曝减肥法 views+
- 国内首款油电混动MPV 奥德赛锐·混动今上市 views+
- 中国或在研世界首款五代空空导弹 装备歼20 views+