小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[姜华] 时间:2025-03-17 14:21:08 来源:琉璃珠玑网 作者:宜宾市 点击:147次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:卢湾区)
相关内容
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁
精彩推荐
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
热门点击
- 《Baba Is You》喜提外媒9分高评 views+
- 家务时间 成都男性超过女性 views+
- 格调样板间:想要比苏大强躺得还舒服 views+
- 津巴布韦航空一架客机左发空中起火 views+
- 火勇厮杀裁判抢镜 库里致命三分杀死比赛 views+
- 行李箱砸向老人一瞬间 小伙一把截住 views+
- 朝阳学校文化节启动 年底将进行集中评审 views+
- "I am made in China"刷屏 刘国梁却这样评价马龙 views+
- 上海民校为何受家长“热捧”? views+
- 探店:亚洲龙低配至少等6个月 views+