小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[杨丹] 时间:2025-03-17 19:03:50 来源:琉璃珠玑网 作者:中坚份子 点击:88次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:大卫鲍依)
相关内容
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
热门点击
- 习近平在一带一路论坛开幕式上的演讲 views+
- 值得一试!在床头放2只柠檬,一个月后将发生大变化 views+
- 26岁男模走秀时突然跌倒猝死,身体健康的他死因令人生疑 views+
- 火箭搜集裁判偏袒勇士证据 去年输西决开始怀疑 views+
- 2019年度全球100大奢侈品公司排行榜公布 views+
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变 views+
- 领了结婚证是对爱情的保障吗? views+
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 views+
- 上海车展3大造车新势力新车 views+
- 王健林首次提出万达重回中国足球:一方将改用中性名 views+