小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[伊雪莉] 时间:2025-03-17 14:54:05 来源:琉璃珠玑网 作者:达州市 点击:128次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:酉阳土家族苗族自治县)
相关内容
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
精彩推荐
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
热门点击
- 江苏盐城化工厂爆炸厂区被完全摧毁 核心区现巨坑 views+
- 团贷网案通报:冻结54亿元 扣押2架飞机和50套房产 views+
- 为爱穿越龙门山活动在川正式启动 views+
- 黄圣依:做家人的造型师是件开心的事 views+
- 卡帅宣布放弃国足主教练职位 views+
- 火箭整体进攻打得非常差劲 views+
- 组图:杉咲花发INS 晒与黑岛结菜共游夏威夷写真 views+
- 日本史上最长10连休 六成民众将宅在家 views+
- 盛唐幻夜[会员抢先看]VIP 更新至12集 views+
- 南京应用技术学校涉嫌虚假招生?南京人社局回应 views+