小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[伊雪莉] 时间:2025-03-18 12:54:05 来源:琉璃珠玑网 作者:乱弹阿翔 点击:176次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:荒山亮)
相关内容
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
精彩推荐
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
热门点击
- 《怪物猎人:世界》恐暴龙MOD views+
- 亿万枭宠:宋医生,别来无恙 views+
- 数读:总理记者会都在问什么? views+
- 小米、柔宇科技互撕 折叠手机创新归谁? views+
- 五年赌约终于落幕!董明珠赢了雷军,能赢下未来吗? views+
- 南京珍珠泉,地下泉水冒出似明珠 views+
- 台儿庄会战中一场伏击战 views+
- 管涛:一季度人民币汇率再次摆脱破7“魔咒” views+
- 毛宁:青春正好 梦想正当时 views+
- 屏幕使用时间app遭大规模下架 苹果:侵犯隐私 views+