小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[金泰宇] 时间:2025-03-15 06:17:14 来源:琉璃珠玑网 作者:吴忠明 点击:89次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:王益)
相关内容
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
精彩推荐
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 4.21日运
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
热门点击
- 小妙招 帮你搞懂地砖种类 views+
- 海南一医院被曝为38人注射假宫颈癌疫苗 已被查封 views+
- 女局长发飙质问发言群众“你住哪”!跋扈官威从何而来? views+
- 她被男私生饭跟踪5年,每次回头都能看到他的人影… views+
- 猪猪侠之竞球小英雄2突破瓶颈,开发新想法猪猪侠的球星成长之路 views+
- 崩溃!浙江女子9000元的宠物鸡 被人偷宰准备下锅 views+
- 巴西男模走秀时被鞋带绊倒猝死 观众一度以为是表演安排 views+
- 滴血验癌可靠吗?正确体检方法是什么? views+
- 女子价值9000元的宠物鸡 被人偷宰准备下锅(图) views+
- 法国铁路推新举措:速度更快价格更低 售票点更多 views+