小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[宅男塾] 时间:2025-03-14 11:57:48 来源:琉璃珠玑网 作者:西沙群岛 点击:68次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:南阳市)
相关内容
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
精彩推荐
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
热门点击
- 国家最新重大开放措施释放哪些重要信号?专家回应 views+
- 北京7家医院试点国际医疗 为外籍患者提供服务 views+
- 甘肃肃南发现5处岩画 文物局正在核实 views+
- 曹喜蛙:优秀美术作品进教材不是一件小事 views+
- 五一临近电视“骚动”:高端产品成消费拉动力 views+
- 去年全国儿童青少年近视调查:总体近视率53.6% views+
- 专家教你高考怎么报志愿 views+
- 梁山最不合群的好汉:没有一个朋友,无人问津最终孤独病死 views+
- 爆款活性炭暖脚器,时尚暖脚新方式 views+
- 春节档电影盗版案告破涉案2.3亿 views+