小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[伊雪莉] 时间:2025-03-17 13:54:05 来源:琉璃珠玑网 作者:林忆莲 点击:160次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:张迪)
相关内容
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
精彩推荐
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
热门点击
- 拍下票根参与抽奖,在LOFTER记录电影时光 views+
- 五一将至,调休补休能替代加班费吗?法院这么说 views+
- 胜利事件调查结束,警方将于本周申请拘留胜利 views+
- 球通-权威专家推荐竞彩篮彩!贺炜徐阳马健等都在 views+
- 生于街头:发现街头摄影魅力 views+
- 里皮将与足协签约4年合同诱人 目标涵盖世界杯亚洲杯 views+
- 重庆VS恒大看台美女球迷云集 views+
- 晋国国君为什么大多短命 views+
- 周天勇:如何理解人类命运共同体 views+
- 法海寺藏经阁正式开放 立体重现明代壁画 views+