小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[蒂娜亚瑞纳] 时间:2025-03-17 10:04:56 来源:琉璃珠玑网 作者:袁洁莹 点击:187次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:钟洁希)
相关内容
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 4.21日运
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 4.21日运
- 程序员如何赚外快?
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
精彩推荐
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 十年后国产动漫是否能崛起?
热门点击
- 王健林投中国足球前夜:王思聪出质所持大连万达股权 views+
- 特斯拉蔚来着火 对新能源汽车消费影响几何 views+
- 习近平出席第二届“一带一路”国际合作高峰论坛纪实 views+
- 这些明星已经红了几十年,却仍然是潮流界的标杆 views+
- 不酷不行的爆款阔肩西装 views+
- 挪威画师《指环王》艺术图 views+
- 广告周CMO谈与网易战略合作 views+
- 深度人物:杜兰特,做的一切都为证明他比詹皇更强 views+
- 在格力电器赢了雷军十亿赌局之后,董明珠下一站是银隆? views+
- 首度披露!重庆公安局原局长何挺下属已被双开 views+