小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[杨孝君] 时间:2025-03-17 18:05:50 来源:琉璃珠玑网 作者:喜多鹫修曼陀罗 点击:19次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:曾格格)
相关内容
精彩推荐
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 海军新任新闻发言人亮相
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
热门点击
- 新浪国际学校择校巡展 views+
- 北京中赫国安足球俱乐部: views+
- 历史上真实的宫廷争斗比电视剧还残酷 views+
- 俄罗斯选出最美近卫军女战士 views+
- 火勇大战裁判判罚引争议: 汤神3次防哈登三分成焦点 views+
- 这一次,特朗普突然说感谢中国 views+
- 著名评论员杨健篮彩连中5串关 揭明日投注! views+
- 国产航母完成一重要工程 海军专家做高度评价 views+
- 李敏镐退伍了!袁咏仪在线追星:欧巴赶紧复出接新剧 views+
- 法海寺藏经阁正式开放 立体重现明代壁画 views+