小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[杨孝君] 时间:2025-03-17 19:05:50 来源:琉璃珠玑网 作者:拉萨市 点击:57次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:淮北市)
相关内容
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
精彩推荐
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
热门点击
- 生于街头:发现街头摄影魅力 views+
- 独立鱼:每集4分钟的沙雕剧,每一帧都笑出腹肌 views+
- 三星S10 5G超越华为P30 Pro夺得DxOMark榜首 views+
- 广州人才入户年龄放宽5年 本科40岁硕士45岁博士50岁 views+
- 国务院成立江苏盐城特别重大爆炸事故调查组 views+
- 深入俄罗斯废弃军事堡垒 揭秘珍贵历史 views+
- 库里5犯主场球迷齐骂裁判 views+
- 新春探盘:房山区域价值升级 views+
- 下个月起,再用这些表情包,你就违法了..... views+
- 2019版第五套人民币出炉 它长这样没有5元纸币(图) views+